Theo Luật Thuế TNDN 2025, từ ngày 01/10/2025, các quy định mới về chi phí được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chính thức có hiệu lực.
✅ I. Các khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp được trừ các khoản chi sau, nếu:
📌 Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ)
📌 Chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả chi phí nghiên cứu & phát triển (R&D)
📌 Một số khoản chi đặc biệt được trừ:
- Chi cho quốc phòng, an ninh, dân quân tự vệ
- Chi hỗ trợ tổ chức Đảng, đoàn thể trong DN
- Chi đào tạo nghề cho người lao động
- Chi phòng chống HIV/AIDS nơi làm việc
- Tài trợ hợp pháp cho giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai, dịch bệnh, nhà đại đoàn kết, chuyển đổi số…
- Chi nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo
- Tổn thất do thiên tai, dịch bệnh không được bồi thường
- Chi biệt phái cán bộ tham gia quản trị tổ chức tín dụng bị kiểm soát đặc biệt
- Một số chi phí chưa tương ứng doanh thu trong kỳ nhưng phục vụ SXKD theo quy định
- Chi xây dựng công trình công cộng phục vụ SXKD
- Chi phí giảm phát thải, net-zero, bảo vệ môi trường
- Đóng góp vào các quỹ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ
❌ II. Các khoản chi không được trừ khi tính thuế TNDN
Các chi phí sau sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý khi tính thuế:
- Khoản không có đủ chứng từ, hóa đơn hợp lệ
- Tiền phạt hành chính, chi được bù đắp từ nguồn khác
- Chi vượt mức quy định với:
- Lãi vay của doanh nghiệp có giao dịch liên kết
- Chi phúc lợi, bảo hiểm nhân thọ, hưu trí cho NLĐ
- Chi phí quản lý từ công ty mẹ ở nước ngoài
- Trích lập dự phòng, khấu hao tài sản, chi phí trích trước sai quy định
- Lương, thù lao của:
- Chủ DN tư nhân
- Chủ công ty TNHH MTV không trực tiếp điều hành
- Sáng lập viên không trực tiếp tham gia kinh doanh
- Lãi vay vượt mức theo Bộ luật Dân sự, lãi vay thiếu vốn điều lệ, lãi vay đã hạch toán vào giá trị đầu tư
- Phần thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, thuế TNDN, các khoản thuế phí khác không hợp lệ
- Các khoản tài trợ không đúng đối tượng hoặc mục đích
- Chi đầu tư cơ bản chưa hình thành TSCĐ
- Chi liên quan đến tăng/giảm vốn chủ sở hữu
- Chi của các hoạt động như ngân hàng, bảo hiểm, BOT, xổ số,… không đúng mức quy định
📊 III. Mức thuế suất TNDN mới từ 01/10/2025
💼 Doanh nghiệp thông thường: 20%
🧾 DN có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm: 15%
📈 DN có doanh thu > 3 – 50 tỷ đồng/năm: 17%
📣 Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý rà soát, điều chỉnh chi phí từ nay đến trước ngày 01/10/2025 để:
✔️ Tránh bị loại chi phí hợp lý
✔️ Tối ưu hóa nghĩa vụ thuế
✔️ Đảm bảo tuân thủ quy định mới
————————————
💼 CẦN HỖ TRỢ PHÁP LÝ – KẾ TOÁN – BẢO HIỂM XÃ HỘI?
👉 DƯƠNG TRÍ LUẬT – Đồng hành cùng doanh nghiệp, nói KHÔNG với rủi ro pháp lý!
Chúng tôi cung cấp dịch vụ:
📌 Đăng ký doanh nghiệp, mã số thuế, BHXH
📌 Kế toán – Thuế – Báo cáo tài chính trọn gói
📌 Tư vấn pháp lý doanh nghiệp – Đại diện làm việc với cơ quan nhà nước
📩 Liên hệ ngay để được tư vấn chính xác & nhanh chóng!
