(VNF) – Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7, quy định rõ 10 hành vi bị xác định là trốn thuế. Các hành vi vi phạm không chỉ bao gồm không kê khai, không xuất hóa đơn mà còn mở rộng đến việc sử dụng chứng từ không hợp pháp, khai sai giao dịch và gian lận trong hoạt động xuất nhập khẩu.
Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15) sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7, trong đó lần đầu quy định cụ thể 10 hành vi bị xác định là trốn thuế. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp người nộp thuế chủ động tuân thủ pháp luật, hạn chế rủi ro bị xử lý vi phạm.
Theo luật, hành vi trốn thuế trước hết bao gồm việc không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ thời hạn quy định, nếu dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền được miễn, giảm, hoàn thuế.
Người nộp thuế cũng bị coi là trốn thuế nếu không ghi chép đầy đủ các khoản thu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế trong sổ kế toán; không lập hóa đơn hoặc không kê khai thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định; hoặc ghi giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá thanh toán thực tế nhằm giảm số thuế phải nộp.
Luật cũng xác định là hành vi trốn thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp hoặc sử dụng trái phép hóa đơn, chứng từ để hạch toán chi phí, làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, khấu trừ, hoàn thuế. Tương tự, việc sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất hoặc giá trị thực tế của giao dịch để xác định sai nghĩa vụ thuế cũng thuộc diện bị xử lý.
Đối với hoạt động xuất nhập khẩu, các hành vi khai sai thực tế hàng hóa nhưng không tự nguyện khắc phục bằng cách nộp đủ số thuế phải nộp; cố ý không kê khai hoặc kê khai sai về thuế; cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu nhằm trốn thuế đều được xác định là hành vi trốn thuế.
Ngoài ra, luật còn quy định hành vi sử dụng hàng hóa thuộc diện không chịu thuế, miễn thuế hoặc được xét miễn thuế không đúng mục đích nhưng không khai báo với cơ quan thuế khi chuyển đổi mục đích sử dụng cũng bị coi là trốn thuế. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian đã đăng ký ngừng hoặc tạm ngừng hoạt động nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế cũng thuộc trường hợp này.
Về công tác xử lý, khi phát hiện có dấu hiệu trốn thuế, cơ quan thuế được áp dụng hai biện pháp là thu thập thông tin và tạm giữ tài liệu liên quan để phục vụ xác minh.
Theo quy định, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế có quyền yêu cầu các cơ quan, tổ chức, cá nhân liên quan cung cấp thông tin bằng văn bản hoặc trả lời trực tiếp. Đồng thời, cơ quan thuế được quyền truy cập dữ liệu phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử và máy tính tiền của người nộp thuế có dấu hiệu vi phạm.
Các cơ quan, tổ chức và cá nhân được yêu cầu có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, đúng thời hạn các thông tin theo yêu cầu và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của nội dung đã cung cấp.
Trong trường hợp cần thiết để xác định hành vi trốn thuế, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế hoặc trưởng đoàn kiểm tra thuế có quyền quyết định tạm giữ tài liệu liên quan. Việc tạm giữ phải được lập biên bản, tài liệu được bảo quản theo quy định và một bản quyết định cùng biên bản tạm giữ phải được giao cho tổ chức, cá nhân có tài liệu bị tạm giữ.
Tuy nhiên, luật cũng quy định một số trường hợp người nộp thuế sẽ không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà chỉ bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế. Đó là trường hợp không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, hoặc đã nộp đầy đủ số thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra.
———————————–
CẦN HỖ TRỢ PHÁP LÝ – KẾ TOÁN – BẢO HIỂM XÃ HỘI ?
DƯƠNG TRÍ LUẬT – Đồng hành cùng doanh nghiệp, nói KHÔNG với rủi ro pháp lý!
Chúng tôi cung cấp dịch vụ:
Đăng ký doanh nghiệp, mã số thuế, BHXH
Kế toán – Thuế – Báo cáo tài chính trọn gói
Đại lý Chữ ký số, hóa đơn điện tử, Con dấu, Bảng hiệu, Bảo hộ độc quyền nhãn hiệu,…
