(Hiệu lực từ 01/10/2025)
Sau nhiều năm áp dụng, Luật Thuế TNDN 2008 sắp chính thức được thay thế bằng Luật Thuế TNDN 2025 với rất nhiều điểm mới, đáng chú ý nhất là việc mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế.
🔍 1. Thu nhập chịu thuế TNDN: Chi tiết và rộng hơn
Nếu trước đây Luật 2008 chỉ liệt kê các khoản thu nhập chịu thuế một cách khái quát, thì Luật mới 2025 đã chi tiết hóa và bổ sung thêm nhiều loại thu nhập, trong đó bao gồm:
✅ Chuyển nhượng chứng khoán, tài sản, tài trợ – tặng cho, thu nhập từ hoạt động ở nước ngoài
✅ Lãi tiền gửi, bán ngoại tệ, thu phạt – bồi thường hợp đồng
✅ Chênh lệch từ đánh giá lại tài sản khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách…
✅ Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh, cho thuê tài sản công của đơn vị sự nghiệp công lập
✅ Và nhiều khoản thu nhập khác trước đây chưa được quy định rõ ràng.
➡️ Phạm vi thu nhập chịu thuế đã rộng hơn, doanh nghiệp cần soát xét kỹ lưỡng nguồn thu để tránh sai sót trong khai báo thuế.
🧮 2. Xác định thu nhập tính thuế: Không thay đổi nguyên tắc cơ bản
Cách xác định thu nhập tính thuế vẫn theo công thức quen thuộc:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập miễn thuế – Lỗ được kết chuyển
⚠️ Tuy nhiên, cần đặc biệt lưu ý:
- Các khoản chuyển nhượng dự án, bất động sản, quyền khai thác… phải kê khai riêng.
- Nếu bị lỗ trong các khoản này thì chỉ được bù trừ nội bộ trong kỳ chứ không tự động bù qua các hoạt động kinh doanh khác.
💰 3. Thuế suất TNDN hiện hành: Giữ nguyên cho đến 01/10/2025
📌 Mức thuế suất phổ thông vẫn là 25%
📌 Các hoạt động khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm: 32–50% tùy dự án
➡️ Doanh nghiệp nên rà soát lại cơ cấu thu nhập, hoạt động đầu tư – kinh doanh để đánh giá tác động của Luật mới đến nghĩa vụ thuế của mình từ quý IV/2025 trở đi.
————————————–
Cần hỗ trợ pháp lý hoặc tư vấn chuyên sâu về báo cáo điều tra doanh nghiệp?
📩 Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn nhanh chóng và chính xác.
💼 DƯƠNG TRÍ LUẬT – Đồng hành cùng doanh nghiệp, nói KHÔNG với rủi ro pháp lý!
Chúng tôi cung cấp:
📌 Dịch vụ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký thuế
📌 Tư vấn pháp lý – hỗ trợ kê khai thuế, kế toán trọn gói
📌 Đại diện làm việc với Cơ quan thuế và các Sở ban ngành
