Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, bắt đầu từ ngày 01/10/2025, doanh nghiệp khi xác định thu nhập chịu thuế được phép khấu trừ một số khoản chi phí, với điều kiện tuân thủ các nguyên tắc cụ thể do pháp luật quy định. Việc nhận diện đúng và đầy đủ các khoản chi được trừ là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Doanh nghiệp được tính các khoản chi phí vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
1. Chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh
Là các khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Đáng chú ý, các khoản chi bổ sung phục vụ nghiên cứu và phát triển (R&D) cũng được trừ, nếu tính theo tỷ lệ phần trăm trên chi phí thực tế trong kỳ tính thuế.
2. Một số khoản chi đặc thù khác
Ngoài các chi phí sản xuất – kinh doanh thông thường, pháp luật cho phép doanh nghiệp khấu trừ thêm các khoản chi sau:
- Chi cho nhiệm vụ quốc phòng, an ninh: như huấn luyện, hoạt động dân quân tự vệ, hoặc chi phí phục vụ các nhiệm vụ quốc phòng khác theo luật định.
- Chi cho hoạt động của tổ chức Đảng, tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp.
- Chi phí đào tạo nghề, giáo dục nghề nghiệp cho người lao động theo quy định pháp luật.
- Chi cho phòng, chống HIV/AIDS tại nơi làm việc.
- Các khoản tài trợ hợp pháp, bao gồm:
- Tài trợ cho giáo dục, y tế, văn hóa.
- Tài trợ khắc phục thiên tai, dịch bệnh, nhà tình nghĩa, nhà đại đoàn kết.
- Tài trợ cho địa phương thuộc vùng đặc biệt khó khăn (theo quyết định của Chính phủ/Thủ tướng).
- Tài trợ cho hoạt động nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.
- Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hoặc sự kiện bất khả kháng không được bồi thường.
- Chi cho nhân sự biệt phái tham gia quản trị, điều hành tại tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt hoặc ngân hàng bị chuyển giao bắt buộc (theo Luật Các tổ chức tín dụng 2024).
- Một số khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ (sẽ có hướng dẫn chi tiết bởi Chính phủ).
- Chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng có phục vụ hoạt động của doanh nghiệp.
- Chi phí môi trường: bao gồm chi giảm phát thải khí nhà kính, trung hòa carbon (net zero), hoặc giảm ô nhiễm môi trường gắn với hoạt động kinh doanh.
- Các khoản đóng góp vào quỹ đặc thù được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ hoặc quy định của Chính phủ.
3. Yêu cầu về hồ sơ, chứng từ
Mọi khoản chi hợp lệ phải có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và thanh toán không dùng tiền mặt (trừ trường hợp đặc thù theo quy định riêng của Chính phủ).
————————————-
Cần hỗ trợ pháp lý hoặc tư vấn chuyên sâu về báo cáo điều tra doanh nghiệp?
📩 Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn nhanh chóng và chính xác.
💼 DƯƠNG TRÍ LUẬT – Đồng hành cùng doanh nghiệp, nói KHÔNG với rủi ro pháp lý!
Chúng tôi cung cấp:
📌 Dịch vụ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký thuế
📌 Tư vấn pháp lý – hỗ trợ kê khai thuế, kế toán trọn gói
📌 Đại diện làm việc với Cơ quan thuế và các Sở ban ngành
